Податковий консалтинг

Податкове законодавство України можна охарактеризувати як доволі складне та як таке, що має значну кількість неоднозначних та суперечливих положень.

Практичне застосування будь-якого закону, пов’язаного з оподаткуванням, після набрання ним чинності контролюється Державною Податковою Адміністрацією України (ДПАУ) та її регіональними відділеннями. У своїх інтерпретаціях податкового законодавства ДПАУ, як правило, застосовує фіскальний підхід. Для державного органу, якій відповідає за збір податків, такий підхід не є чимось дивним, але у виконанні ДПАУ він часто викривляє ідеологію законодавця, утворюючи тим самим розрив між буквальним розумінням тексту закону та його практичним застосуванням. За ідеального законодавчого процесу практика виявляє всі недоліки у тексті документу та стимулює внесення поправок до поточної редакції, що призводить до постійного звуження такого розриву. Подібний підхід дає можливість змінам бути послідовними та передбаченими.

Нажаль, в Україні відсутня комісія по контролю за змінами у податковому просторі або інша професійна організація, яка б збирала та аналізувала всі практичні проблеми, пов’язані з застосуванням того чи іншого податкового положення. В результаті, замість уточнення тексту документа, в Україні його часто повністю змінюють, створюючи тим самим нові практичні проблеми.

Податкове законодавство в Україні не зібране у єдиному уніфікованому кодексі, а замість цього представлене, принаймні, десятком різних законодавчих актів. Роз’яснення до цих актів з метою їх практичного застосування представлені у сотнях різних декретів, указів, листів та інструкцій.

Основні джерела законодавства щодо оподаткування в Україні перелічені нижче:

• Закон про податок на додану вартість;
• Закон про оподаткування прибутку підприємств;
• Закон про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом і державними цільовими фондами;
• Закон про податок з доходів фізичних осіб;
• Закон про систему оподаткування;
• Указ Президента України про спрощену систему оподаткування, обліку і звітності суб'єктів малого підприємництва.

Надаючи послуги податкового консалтингу, Alt завжди застосовує комплексний підхід, який дає можливість проаналізувати різні нюанси бухгалтерського обліку, економічні, юридичні наслідки, а також аспекти корпоративного управління в кожній нашій податковій консультації.

Ми завжди пропонуємо ряд ефективних та інноваційних рішень, які повністю знаходяться у рамках існуючого законодавства та спрямовані на мінімізацію податкового навантаження на бізнес клієнта.

Ми також сприяємо нашим клієнтам у врегулюванні конфліктів з Державною Податковою Адміністрацією шляхом прямих переговорів, застосування механізму апеляцій в самій ДПАУ або незалежних судових інстанціях.

Стандартні сфери оподаткування, з якими щоденно має справу наш відділ податкового консалтингу, надаються нижче:

Непрямі податки

Такі непрямі податки як ПДВ, акцизний та митний збір здійснюють суттєвий вплив на валовий прибуток і грошові потоки бізнесу. Саме тому оптимізація системи товарних поставок та розподіл торгової націнки у межах корпоративної структури призводить до грошової економії та збільшення прибутковості.

Українське законодавство з оподаткування експортно-імпортних операцій ПДВ настільки чутливе до різних інтерпретацій, що часто одне ключове слово у контракті може змінити вашу ставку ПДВ з 20% на 0% або навпаки.

Прибутковий податок та податки, пов'язані з заробітною платою

Не має значення чи ви є роботодавцем світового масштабу, чи приватною особою, що отримує доходи в Україні, ми завжди можемо запропонувати вам індивідуальне податкове рішення. Alt допоможе вам структурувати систему персоналу та заробітної плати, а також розробити ефективну систему преміювання та оцінки роботи персоналу. Якщо ви часто відвідуєте Україну або здійснюєте тут приватні інвестиції, ви можете покластися на наш професіоналізм у виборі найбільш оптимального податкового рішення для вашої конкретної ситуації.

Міжнародне оподаткування

За умов постійних змін міжнародного податкового законодавства ми пропонуємо вам низку різноманітних креативних рішень при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності. Одним з основних завдань для інтернаціонального бізнесу з розвиненою корпоративною структурою є зменшення фактичної ставки консолідованого податку на прибуток. Для іноземного інвестора, який розглядає інвестиційний проект в Україні, його оподаткування може виявитися ключовим фактором при прийнятті кінцевого рішення.

Наш значний досвід роботи з усіма основними галузями української економіки гарантує оптимальне податкове рішення при здійсненні складних імпортно-експортних комерційних операцій. Ми також володіємо унікальним практичним досвідом розробки для наших клієнтів політики формування трансферних цін при розрахунках з пов’язаними сторонами в інших країнах світу.

Податкове планування

Щоб у момент підписання податкової декларації сума податкового зобов’язання у ній не виявилася для вас великим неприємним сюрпризом, кожний бізнес повинен мати ефективну систему податкового планування. В ідеальному варіанті податкові витрати повинні бути складовою бюджетного процесу та контролюватися щоденно шляхом аналізу відхилень їх фактичної суми від запланованої. За допомогою такої системи контролю сума податкових витрат у конкретному звітному періоді може бути своєчасно скоригована шляхом застосування різних інструментів.

Наші експерти можуть бути залучені до розробки тієї ланки вашої інформаційної системи, яка відповідає за податкове планування та контроль.

Податок на прибуток майбутніх звітних періодів (ППМЗП)

Податок на прибуток майбутніх періодів – це стаття фінансової звітності, яка розраховується шляхом порівняння податкового та фінансового результатів діяльності бізнесу за період та визначення тимчасових різниць між ними. Для визначення оцінки ППМЗП в балансі та його впливу на суму податку на прибуток у звіті про фінансові результати необхідно не лише володіти технікою розрахунку ППМЗП, але й розуміти його економічний зміст. Для великого і доволі диверсифікованого бізнесу сума ППМЗП може досить суттєво вплинути на фінансовий результат звітного періоду та дивідендну політику.

ППМЗП являє собою одну з найбільш складних ділянок обліку для українських бухгалтерів, оскільки його розрахунок не підтверджується первинними документами, а є професійною оцінкою самого бухгалтера. Через відсутність чітких затверджених інструкцій з розрахунку ППМЗП українські бухгалтери часто повністю ігнорують його оцінку у фінансовій звітності.

Експерти податкового відділу Alt не лише допоможуть вашому головному бухгалтеру провести розрахунок ППМЗП, але й запропонують прозорий та зрозумілий алгоритм такого розрахунку, який забезпечує кінцеву звірку фінансового та податкового результатів за період. Після цього головний бухгалтер пройде ефективний курс практичного навчання щодо техніки заповнення даного формату, проведенню звірки та відображенню відповідних оцінок на рахунках подвійного запису із періоду в період.